夢見る税理士の独立開業繁盛記

神戸市東灘区で開業している駆け出し税理士の、試行錯誤日記

2011-05-25から1日間の記事一覧

純額で記載?総額で記載?

上の記事に関連して・・・。 例えば税抜方式で、本体金額100円、消費税5円の売上がもれていた場合、修正申告書は普通以下のように調整します。 別表4 売上計上もれ 100(加算・留保) 別表5(1) 売掛金 105 未払消費税 △5 別表4は純額、別表…

修正申告と消費税の損金算入時期

「税込経理で売上計上もれの修正申告をしたんだけど、もれた売上にかかる消費税っていつ損金算入するんだったっけ?」と聞かれることがありました。 申告納税方式による税金の損金算入時期は下記の基本通達で、税込方式の消費税についてはダメ押しで下記の個…