所得税
先日お客様に聞かれてはっと気づいたことに、非居住者への退職金の所得税がどういう取り扱いになるかということがありました。 最終的には居住者と同じ扱いにできるのですが、原則的な取扱いは違っていて、特則で居住者と同じ扱いにできるのですね。恥ずかし…
作成中の私のエクセルの給与計算シート。毎月の所得税甲欄の計算は簡便な「月額表の甲欄を適用する給与等に対する税額の電算機計算の特例」で計算しています。 ２５年１月にこちらが変更になるので、表を貼り替えるだけで対応できるようにしていたのですが、…
２４年度の源泉徴収票のフォームが、国税庁ＨＰで公開されていたのに気づいたので、作成中のエクセル給与計算シートに反映させてみました。 前年からの変更点は、、「新生命保険料の金額」、「旧生命保険料の金額」、「介護医療保険料の金額」、「新個人年金…
現在作っている、エクセルの給与計算シートの年末調整機能。 いよいよ最後の源泉徴収票の作成機能を作ってみました。 税理士がいまさら言うのもなんですが、源泉徴収票ってホント小さな中に様々な情報が詰まっているんですね。作成中も細かくて、一番イライ…
昨日に引き続きエクセルの給与計算シートのネタですが、今回は源泉徴収簿を国税庁の様式っぽく作成してみました。 毎月の給与記録と、登録した年末調整情報から、自動的にこちらを作成するようになっています。 この源泉徴収簿ですが、ないと年末調整に難儀…
引き続き作成中のエクセルの給与計算シートについて。 次は、生命保険料控除の計算部分を作成してみました。 今年から生命保険料控除は、平成24年1月1日以後に締結した保険契約等（新契約）に係る生命保険料控除と平成23年12月31日以前に締結した保険契約等…
居住用資産を譲渡して譲渡損が発生した場合、「住宅ローン付で居住用資産を買い替えた場合」と「売却価額でローンが完済できないオーバーローンな場合」は、譲渡損を他の所得と損益通算したり、次の年に繰り越したりすることができます。この規定の適用を受…
先日東京高裁で、非居住者から土地を買った際、購入者が代金の支払いの際に源泉徴収を忘れていたことで、本税の支払いと不納付加算税を課されたことを争ったものについての判決がありました。 地裁の判決は、買主側の落ち度ということで訴えた側の全面敗けだ…
昨日書いた日記についてFacebookで、「印税は事業所得？それとも雑所得？」というツッコミをいただきました。 個人的にも所得区分は事業税や消費税とも絡んでくるので(^^;、興味深いところです。一体どちらなのでしょうか？ 印税については、弁護士さんの著…
私の事務所のホームページで公開している「個人事業の納税額シミュレーションシート」ですが、今回機能を付け加えた改良版を作ってみました。 今までは、事業主の所得税・住民税・事業税の納税見込額だけを予測するようにしていたのですが、これに加えて青色…
２月決算の申告書が１つ終了して、ほっと一息。紅茶を飲みながらのんびりしていると思い出したのが、今年の確定申告でも意識しながら使うことがなかった次のお話です。 ５年以上所有していた不動産を個人が譲渡した場合において、取得費が不明な場合などには…
今年もお世話になった、東京国税局の資産税チェックシート。 資産税（相続税、贈与税、財産評価及び譲渡所得）関係チェックシート｜東京国税局｜国税庁 資産税の申告は年一回で、措置法絡みの部分は適用要件が複雑で「どこか間違いがないかな・・・？」とか…
私の本個人事業者・フリーランスのための小さな会社をつくるメリット・デメリット作者: 小林敬幸出版社/メーカー: 秀和システム発売日: 2010/09メディア: 単行本購入: 4人 クリック: 95回この商品を含むブログ (10件) を見るを読んでいただいた方から、内容…
今日のニュースを見ていると、政府税制調査会が２３年度の税制改正大綱の項目の一つとして、「給与所得控除」の上限を２,０００万円にしてそれ以上を控除の対象から外すというものがありました。 この「給与所得控除」、普通のサラリーマンでも個人事業と同…
個人事業者の方の納税予測を行う際、今まで簡単な表で説明していたのですが、ビジュアル的にいまいちかなと、グラフを入れて作り直してみました。 円グラフで、所得のうちに税金の占める割合と、税金の内訳が出るようにしてみました。 →このエクセルファイル…
現在書いている法人成り・会社設立の本ですが、今日は付録にする法人成りシミュレーションソフトの機能強化を行っていました。 個人事業より会社の方が、現物給与や家族への経費など認められる経費の範囲が広いので、これらを活用する場合のシミュレーション…
現物給与の代表格である、社宅家賃。 賃貸契約を会社名義にして社員を住まわせ、上記の算式で計算した金額以上を社員から徴収すれば、会社が支払う家賃は給与ではなく単なる地代家賃となるので、所得税も社会保険料もかからなくなります。 この算式ですが、…
「サラリーマンは給与以外の所得が２０万円以下だったら確定申告不要っていうけど、それって自分の会社から給与以外にお金をもらう場合にもあてはまるんだっけ？」と聞かれることがありました。 所得税法は第１２１条で「確定申告を要しない場合」として、年…
「会社から役員や従業員に社宅として住居を貸す場合、家賃をいくらにしたら税金かからないのでしょう？」と聞かれることがありましたので、かんたんに計算できるようエクセルシートを作ってみました。 会社が所有している又は別のところから借りている住居を…
「最近のブログ、税金ネタが少ないですね。」と言われることがありましたので、今回は久々に税金ネタで。 ご近所のお惣菜屋さんで、「バークレーヴァウチャーズ」加盟店のシールが貼ってあるのを見つけました。 バークレーヴァウチャーズ この「バークレーヴ…
読売新聞のホームページを見た際、「別居中の夫から子供の扶養を外したい」という記事がありました。 http://www.yomiuri.co.jp/atmoney/qa/zeikin/20100115-OYT8T00636.htm?from=os2 実際に面倒をみているのは妻なので、扶養控除も妻に変更したいという内容…
年末が近づくと確定申告がらみの書類がいろいろと送られてきますが、今年から増えたものに「配当金の支払通知書」があります。 画像のように「租税特別措置法の規定に基づき、平成２１年より配当金を受け取った株主に支払通知書を交付することになりました」…
昨日は、所属する支部の研修に出席しておりました。 タイトルは「平成21年度確定申告における留意点」ということで、確定申告で間違いやすいポイントをピックアップして説明してもらえる研修です。毎年この時期にある研修ですが、今回も「日本ユネスコは、２…
従業員さんの年末調整を終えて、その結果を翌年１月末に自治体に給与支払報告書で報告すると、普通徴収を選択しない限り、特別徴収として６月より毎月従業員の給与から天引きすべき住民税額が自治体から通知されます。 そしてこの通知に基づき、毎月天引きし…
参加している税理士さんのメーリングリストで、先日の日記でも思う所を書き散らした「『大工、左官、とび職等の受ける報酬に係る所得税の取扱いについて』の個別通達の改訂についてのパブコメ募集」の件が話題に上る事がありました。話題の中心は改定案の所…
今朝、国税庁のメルマガで、通達の改訂についてパブリックコメントを募集する旨のお知らせが届きました。 「大工、左官、とび等に対する所得税の取扱について」他の廃止 「大工、左官、とび職等の受ける報酬に係る所得税の取扱いについて」の制定に対する意…
昨日に引き続き、法人成りのネタをもう一つ。法人成りの場合、法人設立後も引き続き自分が所有している自宅の一部を仕事で使ったり、賃貸の自宅の一部を仕事で使ったりする場合には、会社から個人に家賃を払うことになります。（払わなくても問題はありませ…
先日大ベテランの税理士さんにお会いした際に、参考にということでご自身が翻訳されたＯＥＣＤモデル租税条約と日本税法学会の学会誌を頂きました。 すべてを読むにはパワーが必要となりそうですが、ひとつ学会誌の論文が面白そうだったので朝からさっと読ん…
「婚姻期間が１０年強の夫婦が離婚する場合で、慰謝料としてマイホームを渡そうと思うのだけど、何か注意することってある？」と聞かれることがありました。 慰謝料としてマイホームを渡す場合、相手方の財産分与請求権の消滅が伴うので、相手方に時価でマイ…
帳簿をチェックしていると、時々あるのが報酬に対する源泉所得税の徴収漏れです。 税理士報酬のように毎月発生するものや、士業の報酬のように請求書に源泉税額が明記されている場合にはそういった間違いはあまりありません。 一方で設計料やデザイン料、講…
